Mokėtini dokumentai: charakteristikos ir pavyzdžiai

Mokėtini dokumentai - tai oficialiu rašytiniu pažadu mokėti gautas kapitalo dydis. Į šią sąskaitą įtrauktos banko paskolos. Jie yra rašytiniai įsipareigojimai, kuriuose žada sumokėti tam tikrą pinigų sumą ateityje arba, jei reikia.

Kitaip tariant, mokėtinas dokumentas yra paskola tarp dviejų subjektų. Pagal šį susitarimą dokumentą rengiantis asmuo sukuria atsakomybę skolinantis pinigus iš kreditoriaus. Bendrovė sutinka grąžinti kreditoriui pinigus atitinkamomis palūkanomis ateityje.

Bendrovė įrašo paskolą savo balanse kaip mokėtiną dokumentą. Kita vertus, kreditorius registruoja paskolą kaip savo gautiną sąskaitą savo balanse, nes jis gauna mokėjimą ateityje. Jie skiriasi nuo mokėtinų sąskaitų, nes nors abu yra įsipareigojimai, mokėtini dokumentai yra rašytinis skolinis įrašas.

Savybės

Mokėtinų dokumentų požymiai gali būti vertinami lyginant su mokėtinomis sąskaitomis.

Susitarimo tipas

Mokėtinos sąskaitos yra neformalūs, dažnai tik žodiniai susitarimai tarp pirkėjų ir pardavėjų. Vieninteliai dokumentai yra pirkėjo pirkimo užsakymas ir sąskaita iš pardavėjo.

Mokėtini dokumentai yra sudėtingesni. Jos apima oficialią ir rašytinę paskolų sutartis, kartais su dešimtimis puslapių.

Skolintojas gali pareikalauti ribojančių susitarimų, kaip sutarties, dėl kurios reikia sumokėti, dalis, pavyzdžiui, draudimas mokėti dividendus investuotojams, o dalis paskolos dar nebuvo išmokėta.

Susitarime taip pat gali būti reikalaujama garantijos, pavyzdžiui, įmonės nuosavybės teise priklausantis pastatas arba asmens ar kito subjekto garantija.

Daugeliui skolinių obligacijų reikia oficialiai patvirtinti bendrovės valdybą, kol paskolos davėjai skiria lėšų.

Sąlygos ir saugumas

Mokėtinos sąskaitos paprastai kompensuojamos per 30 dienų be palūkanų. Tačiau kai kurie paslaugų teikėjai gali pasiūlyti nuolaidas avansiniams mokėjimams, pvz., 1% nuolaida, jei mokama per 10 dienų nuo sąskaitos faktūros datos.

Mokėtini dokumentai grąžinami ilgesniam laikotarpiui, nurodant tam tikrą terminą; Jie gali prasidėti 90 dienų ir pratęsti iki kelių metų. Mokėjimai paprastai yra fiksuotos sumos pagal kapitalą ir palūkanas.

Kalbant apie saugumą, produktų ir paslaugų tiekėjai priklauso nuo pirkėjo sąžiningumo už mokėjimą. Mokėtinos sąskaitos nėra apdraustos su garantija. Kita vertus, vekseliai paprastai užima ilgalaikį turtą, kuris yra įsigytas kaip paskolos užstatas.

Mokėtini dokumentai paprastai naudojami įsigyti ilgalaikį turtą, pvz., Įrangą, įrenginius ir savybes. Tai yra oficiali vekselis už tam tikrą pinigų sumą, kurią skolininkas moka per tam tikrą laikotarpį, su palūkanomis.

Trumpalaikiai ir ilgalaikiai dokumentai

Mokėtini dokumentai paprastai pateikiami balanse dviem kategorijomis: trumpalaikiai ir ilgalaikiai.

Mokėtinas dokumentas balanse klasifikuojamas kaip trumpalaikis įsipareigojimas, jei jis pasibaigia per ateinančius 12 mėnesių, arba kaip ilgalaikis įsipareigojimas, jei jis pasibaigia vėliau nei metai.

Pavyzdžiui, trumpalaikė paskola papildomai inventoriui įsigyti rengiantis atostogų sezonui būtų priskiriama trumpalaikiam įsipareigojimui, nes ji tikriausiai bus mokama per metus.

Žemės, pastatų ar didelių įrenginių pirkimas paprastai priskiriamas ilgalaikiam įsipareigojimui, nes ilgalaikės paskolos bus mokamos per daugelį metų.

Trumpalaikė mokėtinos dokumento dalis yra per ateinančius metus mokėtina suma. Ilgalaikė dalis yra tokia, kuri baigiasi daugiau nei metus.

Tinkamas mokamų dokumentų klasifikavimas yra labai svarbus analitiko požiūriu, norint sužinoti, ar šie dokumentai netenka galios artimiausiu metu. Tai gali reikšti artėjančią likvidumo problemą.

Pavyzdys

Mokėtino dokumento pavyzdys yra banko suteikta paskola HSC įmonei.

HSC skolinasi iš banko $ 100, 000, kad įsigytų šių metų inventorių. HSC įmonė pasirašo dokumentą kaip paskolos gavėją ir sutinka grįžti į banko mėnesinius mokėjimus už $ 2000, įskaitant 500 JAV dolerių mėnesines palūkanas, kol mokėtinas dokumentas bus sumokėtas pilnai.

HSC apmokestina 100 000 dolerių savo pinigų sąskaitoje ir kredituoja mokėtiną dokumentą už paskolos sumą. Bankas veikia priešingai: debetuoja jūsų gautiną sąskaitą ir kredituoja jūsų pinigų sąskaitą.

Kiekvieno mėnesio pradžioje HSC atlieka paskolą už $ 2000, nurašydamas sąskaitą, mokėtiną už $ 1500, debetuoja palūkanų sąnaudų sąskaitą už $ 500 ir kredituoja pinigų sąskaitą už $ 2000.

Vėlgi bankas registruoja antrąją sandorio pusę. Skolinti pinigus už $ 2000, kredituokite gautus dokumentus už $ 1500 ir palūkanų pajamas už $ 500.

Šis žurnalų įrašų rinkinys vyksta kasmet, kol mokėtinas dokumentas bus visiškai atšauktas.

Skirtumas tarp mokėtino sąskaitos ir mokėtino dokumento

Pavyzdžiui, jei įmonė nori iš savo banko skolintis $ 100, 000, bankas pareikalaus, kad įmonės vadovai pasirašytų oficialią paskolos sutartį prieš bankui perduodant pinigus.

Bankas taip pat galėtų reikalauti, kad bendrovė įsipareigotų garantuoti ir kad bendrovės savininkai asmeniškai garantuotų paskolą.

Bendrovė šią paskolą įrašys į mokėtiną sąskaitą. Bankas įrašys paskolą į jūsų pagrindinio dokumento gautiną dokumentą.

Skirtingai nuo banko paskolos, tiesiog skambinkite vienai iš bendrovės tiekėjų ir paprašykite pristatyti produktus ar prekes. Kitą dieną produktai atvyksta ir pasirašomas pristatymo kvitas.

Po kelių dienų bendrovė gauna iš tiekėjo sąskaitą faktūrą, kai nustatyta, kad produktų apmokėjimas baigiasi per 30 dienų; šis sandoris nebuvo susijęs su vekseliu.

Todėl šis sandoris yra įrašomas į bendrovės pagrindinės knygos mokėtinas sumas. Tiekėjas įskaito debetą savo sąskaitoje gautinų lėšų ir kredito sąskaitoje.